لخّصلي

المجموعة الدفترية ( السجلات ) تشمل المجموعة الدفترية العديد من الدفاتر والسجلات التي نتناولها بالشرح والتحليل بهدف إيضاح طبيعة واستخدام كل منها كما يلي كما وضحتها اللائحة المالية للحسابات والموازنة منها
حسب تسلسلها التاريخي كل سنة مالية.2) دفاتر الأستاذ تخصيص دفتر أستاذ لكل نوع من أنواع الحسابات المفتوحة والمخصص لها عمود في دفتر اليومية على أن يتم الإثبات في دفتر الأستاذ من واقع نفس المستندات التي يتم التسجيل منها في دفتر اليومية وذلك لإحكام الرقابة المحاسبية .الحسابات الجارية العامة : تتضمن الحسابات الجارية العامة حركة التدفقات النقدية الداخلية للوحدة الحكومية والخارجية منها
1) دفتر حساب الخزينة : يستخدم هذا الحساب لتتبع حركة النقدية المتحصلة و المنصرفة في الوحدات الحكومية التي تتبعها خزائن عامة .• دفتر حركة النقود الواردة : يستخدم هذا الحساب في تتبع النقود المتبادلة بين الوحدات الحكومية التي تتبعها خزينة عامة و بين وزارة المالية
• دفتر الشيكات : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة الشيكات التي تسحبها الوحدة الحكومية لصالح الغير و يعتبر وسيط بين رصيده ( الشيكات التي لم تسحب ) و لم يصل عنها اخطارات من البنك
• دفتر الشيكات تحت التحصيل : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة الشيكات التي ترد الي الوحدة الحكومية و ارسالها للبنك لتحصيلها
• دفتر الحوالات : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة اذون الصرف التي تسحبها الوحدة الحكومية لصالح الغير
• دفتر البنك المركزي : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة التدفقات النقدية الواردة و الصادرة للوحدات الحكومية حيث يجب التعامل فقط مع البنك المركزي و لا يجوز التعامل مع أي بنك اخر
• حسابات الموارد :تتضمن حسابات الموارد حساب إجمالي لكل باب من أبواب موارد الميزانية (خمسة أبواب)،

المجموعة الدفترية ( السجلات ) تشمل المجموعة الدفترية العديد من الدفاتر والسجلات التي نتناولها بالشرح والتحليل بهدف إيضاح طبيعة واستخدام كل منها كما يلي كما وضحتها اللائحة المالية للحسابات والموازنة منها

1. دفاتر اليومية تستخدم الوحدة الإدارية الحكومية نوعين من دفاتر اليومية لإثبات عملياتها المالية اليومية ، حسب تسلسلها التاريخي كل سنة مالية.


2. دفاتر الأستاذ تخصيص دفتر أستاذ لكل نوع من أنواع الحسابات المفتوحة والمخصص لها عمود في دفتر اليومية على أن يتم الإثبات في دفتر الأستاذ من واقع نفس المستندات التي يتم التسجيل منها في دفتر اليومية وذلك لإحكام الرقابة المحاسبية .
   الحسابات الجارية العامة : تتضمن الحسابات الجارية العامة حركة التدفقات النقدية الداخلية للوحدة الحكومية والخارجية منها


3. دفتر حساب الخزينة : يستخدم هذا الحساب لتتبع حركة النقدية المتحصلة و المنصرفة في الوحدات الحكومية التي تتبعها خزائن عامة .
   • دفتر حركة النقود الواردة : يستخدم هذا الحساب في تتبع النقود المتبادلة بين الوحدات الحكومية التي تتبعها خزينة عامة و بين وزارة المالية
   • دفتر الشيكات : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة الشيكات التي تسحبها الوحدة الحكومية لصالح الغير و يعتبر وسيط بين رصيده ( الشيكات التي لم تسحب ) و لم يصل عنها اخطارات من البنك
   • دفتر الشيكات تحت التحصيل : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة الشيكات التي ترد الي الوحدة الحكومية و ارسالها للبنك لتحصيلها
   • دفتر الحوالات : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة اذون الصرف التي تسحبها الوحدة الحكومية لصالح الغير
   • دفتر البنك المركزي : يستخدم هذا الحساب في تتبع حركة التدفقات النقدية الواردة و الصادرة للوحدات الحكومية حيث يجب التعامل فقط مع البنك المركزي و لا يجوز التعامل مع أي بنك اخر
   • حسابات الموارد :تتضمن حسابات الموارد حساب إجمالي لكل باب من أبواب موارد الميزانية (خمسة أبواب)، كما تتضمن حسابات تفصيلية (فرعية) لأنواع بنود ومجموعات الموارد التي يصنف إليها كل باب ويتم تحصيل الموارد الإيرادات إما نقدا (بما في ذلك الطوابع المالية أو بشيكات أو بحوالات بريدية )
   • حسابات الاستخدامات : تتضمن حسابات الاستخدامات حساب إجمالي لكل باب من أبواب استخدامات الموازنة (ثمانية أبواب) كما تتضمن حسابات تفصيلية (فرعية) لأنواع بنود الاستخدامات التي يصنف إليها كل باب .
   • دفتر الحسابات الجارية المدينة تحت التسوية : يسجل بهذه الحسابات المبالغ المستحقة على الجهات الأخرى أو التي تدفعها الجهة للجهات الأخرى ولا يتم خصمها مباشرة على أنواع بنود مصروفات الموازنة لكونها ليست مصروفا بعد امثلة لها (ح/ جاري الاعتمادات و التحويلات /جاري الامانة المدفوعة / جاري المبالغ المدينة تحت التسوية
   • دفتر الحسابات الجارية الدائنة تحت التسوية يسجل بهذه الحسابات المبالغ المستحقة على الجهة الحكومية للجهات الأخرى أو التي يتم تحصيلها ولا يتم إضافتها مباشرة لانواع بنود. إيرادات الموازنة لكونها ليست ايرادات بعد امثلتها ( حساب جاري التامينات المؤقتة / جاري التامينات النهائية /جاري تامينات متنوعة / جاري مبالغ دائنة تحت التسوية / جاري مبالغ دائنة تحت التسوية السابق صرف مقابلها علي حسابات جارية مدينة / جاري الحجوزات )
   • دفتر الحسابات النظامية المدينة مثل حسابات: الديون المستحقة الحكومية / المبالغ المدفوعة مقدما عن استخدامات ( جارية او استثمارية او سلف مؤقتة او اعتمادات او تحويلات نقدية بالخارج ( جارية او استثمارية ) / المبالغ المدفوعة مقدما كأمانة عن استخدامات او استخدامات (بدل السفر)/الكفالات عن تأمينات الغير( مؤقتة أو الغير نهائية)
   • دفتر الحسابات النظامية الدائنة مثل حسابات ( تسويات مطلوبات الحكومة / المبالغ المدفوع عنها مبالغ مقدما ( جارية او استثمارية او سلف مؤقتة او اعتمادات او تحويلات نقدية بالخارج ( جارية او استثمارية ) / المبالغ المدفوعة مقدما كأمانة عن استخدامات او استخدامات (بدل السفر)/ تأمينات الغير( مؤقتة أو الغير نهائية) مقابل خطاب ضمان