لخّصلي

تُعتبر الأنشطة التشغيلية هي الأساس لتحقيق الإيرادات في المنشأة. توفر التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية مؤشراً قوياً على قدرة الشركة على توليد نقد كافٍ لتغطية عملياتها، وسداد القروض، وتنفيذ استثمارات جديدة دون الاعتماد على التمويل الخارجي. يمكن للمنشأة أن تُظهر التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية إما بطريقة مباشرة أو غير مباشرة. تُستخدم الطريقة المباشرة لتفصيل المتحصلات والمدفوعات النقدية الرئيسية، بينما تُستخدم الطريقة غير المباشرة لتعديل الربح أو الخسارة لمعالجة المعاملات غير النقدية، والتأخيرات أو المبالغ المستحقة الدفع من المتحصلات أو المدفوعات التشغيلية النقدية ذات الصلة بالماضي أو المستقبل، وبنود المصروفات أو الدخل المرتبطة بالتدفقات النقدية الاستثمارية أو التمويلية. على الرغم من ذلك، تفضل غالبية الشركات استخدام الطريقة المباشرة.

تعتبر الأنشطة التشغيلية هي الأنشطة الرئيسية لتحقيق الإيرادات بالمنشأة وتعطي التدفقات النقدية من الانشطة التشغيلية انطباعاً مهماً عن مقدرة الشركة على توليد نقد كافٍ للمحافظة على عمليات المنشأة و سداد القروض و القيام باستثمارات جديدة دون الحاجه الى تريبات تتعلق بالتمويل الخارجي.
يجب أن تُظهر المنشأة التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية باستخدام أي من:
1- الطريقة المباشرة، حيث يتم الإفصاح عن الفئات الرئيسة لإجمالي المتحصلات النقدية وإجمالي المدفوعات النقدية. او 2- الطريقة غير المباشرة، حيث يتم تسوية الربح أو الخسارة لتأثيرات المعاملات ذات الطبيعة غير النقدية، وأي مؤجلات أو مستحقات من متحصلات أو مدفوعات نقدية تشغيلية تتعلق بالماضي، أو بالمستقبل، وبنود المصروفات أو الدخل المرتبطة بالتدفقات النقدية الاستثمارية أو التمويلية ومع ذلك تختار الغالبية العظمى من الشركات استخدام الطريقة المباشرة