تقوم الوحدات بتخصيص دفتر لتسجيل العمليات النقدية من مقبوضات ومدفوعات
 عدد الخانات التحليلية بهذا الدفتر على .  فقد تخصص بعض الوحدات دفتراً للعمليات النقدية
  ودفتر آخر للعمليات النقدية التي تتم عن طريق المصرف ، يجمع الدفتران في دفتر واحد وقد يتضمن هذا الدفتر الاخير خانات تحليلية فرعية من اهمها
  مبيعات نقدية ،