لائحة عمل ادارة المراجعة الداخلية
 الدير المالي . الغرض من ذلك :
 1. تخطيط المراجعة:
 •	تحديد نطاق المراجعة وأهدافها. 2. جمع البيانات:
 •	مراجعة الوثائق والمستندات ذات الصلة. •	ملاحظة العمليات والأنشطة. •	توثيق نتائج المراجعة. •	تحديد المخاطر والمخالفات المكتشفة. 4. متابعة التوصيات:
 •	متابعة تنفيذ التوصيات المقدمة. إشارة الي ان مبادئ المراجعة الداخلية:
 •	الاستقلالية: أن تكون المراجعة الداخلية مستقلة عن الوظائف التي تتم مراجعتها. •	الموضوعية: يجب أن تكون المراجعات موضوعية ومبنية على أدلة كافية. •	تحسين الرقابة الداخلية. •	تقليل مخاطر الاحتيال والاختلاس. •	تعزيز الامتثال للقوانين واللوائح. •	تحسين كفاءة وفعالية العمليات. مسؤوليات و صلاحيات ادارة المراجعة الداخلية في الشركات في المملكة :
  لذلك،  وتشمل هذه السلطات ما يلي:
 1. الوصول إلى المعلومات:
  والبيانات الإلكترونية، •	يجب أن تُقدم له هذه المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب. 3. اختبار الضوابط الداخلية:
 •	تُعدّ مراجعة وتقييم فعالية الضوابط الداخلية من أهم مهام المراجع الداخلي. o	الحد من مخاطر الاحتيال والاختلاس. o	ضمان دقة البيانات المالية والمعلومات التشغيلية.  مثل: 
 o	المراجعة: فحص السجلات والمستندات للتحقق من صحتها ودقتها. o	التدقيق: إجراء مقابلات مع الموظفين لفهم كيفية تطبيق الضوابط الداخلية. 4. إصدار التقارير:
 •	يُعدّ إعداد تقارير مفصلة عن نتائج عمله من مسؤوليات المراجع الداخلي الأساسية. •	تتضمن هذه التقارير: 
 o	ملاحظات حول المخاطر التي تم تحديدها خلال عملية المراجعة. o	التوصيات لتحسين الضوابط الداخلية وتعزيز الرقابة الداخلية. •	تُقدم هذه التقارير إلى الإدارة العليا ومجلس الإدارة للاطلاع عليها واتخاذ الإجراءات اللازمة. •	يجب أن تكون تقارير المراجعة الداخلية سرية لضمان حماية المعلومات الحساسة. 5. تقديم التوصيات:
  يحق لإدارة المراجعة الداخلية  تقديم توصيات محددة وقابلة للتنفيذ لتحسين الضوابط الداخلية للمنظمة. •	تشمل هذه التوصيات: 
 o	تعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة. o	الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.  بل تتضمن أيضًا متابعة تنفيذها . o	إجراء مراجعات لاحقة للتحقق من تنفيذ التوصيات. o	طلب تقارير من الإدارة تُوضّح التقدم المحرز في تنفيذ التوصيات. o	مناقشة أي صعوبات أو تحديات تواجه الإدارة في تنفيذ التوصيات. بالإضافة إلى هذا ،  فالمراجع  قد يُسمح له بالتحقيق في حالات الاحتيال أو المخالفات المالية، اختبار فعالية الضوابط الداخلية. اقتراح تحسينات للرقابة الداخلية. •	الحصول على البيانات : 
 o	يحق للمراجع الداخلي طلب جميع المعلومات والمستندات والبيانات المتعلقة بالعمليات المالية للمنظمة من رؤساء الحسابات. o	تشمل هذه المعلومات السجلات المحاسبية،  وعقود الشراء،  وكشوفات البنك،  وغيرها من البيانات المالية. o	يمكن للمراجع الداخلي مناقشة الضوابط الداخلية المتعلقة بالعمليات المالية مع رؤساء الحسابات. o	يشمل ذلك فهم كيفية تطبيق هذه الضوابط ومدى فعاليتها في الحد من المخاطر وتحسين الرقابة الداخلية. •	مراجعة عمل رؤساء الحسابات: 
 o	يحق للمراجع الداخلي مراجعة عمل رؤساء الحسابات للتأكد من امتثاله للمعايير المهنية والقوانين واللوائح المعمول بها. o	يشمل ذلك مراجعة دقة البيانات المالية وكفاءة العمليات المحاسبية وامتثالها للميزانية. o	يمكن للمراجع إجراء اختبارات على أنظمة الرقابة الداخلية لرؤساء الحسابات وتحديد أي ثغرات أو مخاطر قد تكون موجودة. الحصول على المعلومات من الموظفين: 
 o	يمكن للمراجع الداخلي طلب المعلومات من الموظفين المتعلقة بعمل المنظمة. o	يجب على الموظفين التعاون مع المراجع وتقديم المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب. o	يجب أن تتم هذه العملية بشكل سري لحماية الموظفين من أي انتقام. o	سيقوم المراجع بالتحقيق في هذه التقارير واتخاذ الإجراءات المناسبة. من المهم التأكيد على أن المراجع الداخلي هو محايد ومستقل. •	هدفه الأساسي هو تحسين الرقابة الداخلية وحماية مصالح المنظمة. •	يجب على جميع الموظفين،  التعاون مع المراجع الداخلي وتزويده بالمعلومات التي يحتاجها لأداء مهامه بفعالية. وتكمن أهميتها في النقاط التالية:
 •	تُقدم توصيات لتحسين هذه الضوابط وتعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة. •	تُؤكد على امتثال المنظمة للقوانين واللوائح المعمول بها.  حماية أصول المنظمة:
 •	تُساعد المراجعة الداخلية في حماية أصول المنظمة من خلال 
 o	كشف أي عمليات احتيال أو اختلاس قد تكون تحدث. o	منع سوء استخدام الموارد. o	ضمان كفاءة استخدام الموارد. •	تُقدم توصيات لتحسين إدارة المخاطر في المنظمة. •	تُزوّد المراجعة الداخلية الإدارة العليا ومجلس الإدارة بمعلومات موضوعية ومستقلة حول العمليات المالية والرقابة الداخلية للمنظمة. •	تُساعد هذه المعلومات الإدارة على اتخاذ قرارات أفضل بشأن تخصيص الموارد وإدارة المخاطر وتحقيق أهداف المنظمة. •	يُساهم وجود عملية مراجعة داخلية قوية في تعزيز ثقة المستثمرين والدائنين في المنظمة. 5. ضمان الامتثال للقوانين: