لخّصلي

يلخص هذا المبحث وظيفة المالية في المؤسسة، مُبيناً تطورها من مجرد توفير الأموال إلى اتخاذ قرارات استثمارية وتمويلية. يُعرّف البحث الوظيفة المالية بأنها مجموعة مهام لإدارة الموارد المالية، تتضمن التخطيط، الحصول على الأموال من مصادر أقل تكلفة، استثمارها بكفاءة، وتعظيم ثروة المساهمين. تتمثل مهامها في التخطيط المالي، إدارة الأصول، التحليل المالي، وتحقيق أقصى قيمة حالية للمؤسسة. تتميز الوظيفة المالية بتداخلها في جميع أنشطة الشركة، وأن قراراتها ملزمة وذات آثار بعيدة المدى، وقدرتها على التأقلم مع المتغيرات الاقتصادية. يُبرز البحث دورها في تقييم المشاريع الاستثمارية، تدبير التمويل، تخطيط الهيكل المالي، وتحليل البيانات المالية لتحسين الوضع المالي. وأخيراً، يُسلّط الضوء على أهمية الوظيفة المالية لبقاء المؤسسة واستقرارها، وعلاقتها التكاملية، التشاركية، والرقابية مع باقي الوظائف الأخرى من خلال توفير التمويل، تقييم الأداء، وتوجيه القرارات.

المبحث الثاني : الوظيفة المالية

تعد الوظيفة المالية من أهم الوظائف داخل المؤسسة و كغيرها من المفاهيم فقد عرف مفهوم الوظيفة المالية تطورا ملحوظا حيث كان يقتصر دورها في الحصول على الأموال التي تحتاجها المؤسسة للقيام بنشاطاتها ، أما حديثا فقد أصبح مفهوم الوظيفة المالية يعني بالإضافة إلي الوظيفة التقليدية ، اتخاذ القرارات الخاصة بمصادر التحويل وكذا نوعية الأموال الواجب تديرها .

المطلب الاول : ماهية الوظيفة المالية و مهامها

/1تعريف الوظيفة المالية:

تعرف الوظيفة المالية على أنها :" مجموعة من المهام التي تصب في توفير الموارد المالية وتسييرها ، كما تتخذ عدة جوانب إدارية وترتبط بمختلف الوظائف الأخرى ، كما تستعمل أدوات تقنية وكمية وأخرى نوعية ".1

كما تعرف على أنها : " وظيفة تختص باتخاذ القرارات في مجال الاستثمار وفي مجال التمويل ، كما تختص بالتخطيط المالي والرقابة المالية ". 2

و تعرف أيضا على أنها :" مجموعة المهام والأنشطة التي يقوم بها عدد من المصالح والأقسام، وهي تهدف إلى إدارة التدفقات المالية والبحث عن الموارد المالية الضرورية والاستخدام الأمثل لها ".3

تتمثل أهداف الوظيفة المالية في :

• 
  

  تحديد احتياجات المؤسسة من الأموال اللازمة لتمويل مختلف نشاطاتها وضمان استمرارها في عملية الإنتاج .

  
  


• 
  

  الحصول على الأموال اللازمة من خلال البحث عن المصادر الأقل تكلفة للمؤسسة . وادارة وتنظيم هذه الأموال، وذلك من خلال استخدامها واستثمارها بالكفاءة

  
  


• 
  

  حسن استخدام المطلوبة والرقابة على حركتها و تداولها .

  
  


• 
  

  تعظيم ثروة المساهمين

  
  

/2 مهامها :

• 
  

  التخطيط المالي للمؤسسة: وذلك من خلال تخطيط الاحتياجات المالية وتحديد مصادر توفيرها وأساليب استخدامها و استثمارها .

  
  


• 
  

  تخطيط وتنظيم إدارة النشاطات المالية المختلفة للمؤسسة من إيرادات ونفقات وسجلات ودفاتر و غيرها .

  
  


• 
  

  إدارة موجودات المؤسسة والعمل على تأمينها والمحافظة عليها و زيادتها .

  
  


• 
  

  القيام بعمليات التحليل المالي بشكل مستمر مع تحديد مستوى قوة وضعف الموقف المالي للمؤسسة الاقتصادية.

  
  


• 
  

  السعي لتحقيق الزيادة القصوى في صافي القيمة الحالية للمؤسسة وبالتالي تدعيم موقفها المالي في السوق .

  
  


• 
  

  توزيع الموارد داخل المؤسسة بما يضمن تحقيق أفضل الأرباح ، أي تحقيق هدفي السيولة والربحية معا .

  
  

المطلب الثاني : خصائص و دور الوظيفة المالية

/1 خصائص الوظيفة المالية :

تعتبر الوظيفة المالية من أهم وظائف الشركة و تمتاز على غيرها من وظائف الشركة بما يلي :

1. 
   

   أنها تتداخل في جميع نشاطات الشركة, فجميع النشاطات التي تقوم بها الشركة لها وجه مالي

   
   


2. 
   

   أن اتخاذ أي قرار مال هو قرار ملزم للشركة و لا يمكن الرجوع عن هذا القرار إلا بخسائر فادحة

   
   


3. 
   

   أن بعض القرارات المالية هي قرارات مصيرية , فمثلا إذا قررت الشركة شراء خط إنتاج جديد ذو تكلفة عالية و مولت شراء هذا الخط أو جزءا منه بالدين , و لم تستطيع الوفاء بديونها فان هذا سيعرض بقاءها و استمراريتها للخطر أو الفناء

   
   


4. 
   

   أن نتائج القرارات المالية لا تظهر مباشرة بل قد تستغرق وقتا طويلا مما قد يؤدي الى صعوبة اكتشاف الأخطاء و إصلاحها و يعرض الشركة للخطر

   
   

5.تتكيف مع المتغيرات الاقتصادية

/2 دورها :

فيما يلي أهم الأنشطة التي تقوم بها الوظيفة المالية في المؤسسة 4:

1- تقييم المشاريع الاستثمارية ,خاصة تلك المتعلقة بزيادة الطاقة الإنتاجية للمؤسسة .

2- تدبير الأموال اللازمة لتنفيذ الاستثمارات المقترحة ,مع الأخذ بعين الاعتبارات الوقت لا مناسب للتمويل وكذا المصادر الصحيحة وبأحسن شروط ممكنة .

3- تخطيط الهيكل المالي للمؤسسة من خلال تحديد المزيج الملائم لمصادر التمويل التي تؤدي إلى خفض تكلفة التمويل , وكذا وضع سياسة لتوزيع الأرباح .

4- تحديد نوعية وحجم كل من الأصول الثابتة والأصول المتداولة والتي يتطلب الأمر ضرورة أحلالها و تعديلها أو الاستثمار فيها .

5- ولمعرفة المركز المالي للمؤسسة و الوقوف على نقاط القوة و الضعف في السياسات المالية المعتمدة من طرفها ،تعتمد المؤسسة على ما يعرف بالتحليل المالي لبياناتها التي يقدم اقتراحاتها و حلول تسمح لها بتحسين وضعيتها من الوضع المالي الصعب إلى وضع مريح.

• 
  

  6 تحسين التسيير المالي للمؤسسة بالاعتماد على جملة من الوثائق و التي نذكر منها :

  
  


• 
  

  مخطط التمويل التنبؤي . - الموازنة التقديرية .....إلخ ، و من أجل أداء حسن من مهام سالفة الذكر يتوجب على القائمين على هذه الوظيفة الربط أو التوفيق بين الدور و الأهداف التي الوظيفة المالية لتحقيقها.

  
  

المطلب الثالث : أهمية الوظيفة المالية وعلاقتها مع الوظائف الاخرى

/1 أهمية الوظيفة المالية :

إن للمنشأة اليوم ضمان بقائها في ضل القيود المفروضة عليها من المحيط، فعليها إذا أن تضمن نوعا من التوازن المالي الذي يسمح لها بمواصلة نشاطها لذلك فإن الجانب المالي ركيزة أساسية بالنسبة للمؤسسة، كما أنه لا يخفى أن عدم كفاية الأموال أو نقصها في المؤسسة يؤدي إلى عواقب وخيمة تضر المؤسسة و تزعزع استقراها ، و يمكن أن تؤدي بها إلى الزوال هدا لأن نقص المال يؤدي في أغلب الأحيان إلى ضياع الفرص الاستثمارية و بالتالي يقل الربح، و قد تتعرض المؤسسة إلى خسارة لأن صحتها و نموها مرتبط بتوازن مختلف أجزاء الميزانية و مراقبة هيكلها المالي باستمرار، أضف إلى ذلك أن القرارات المتخذة في المنشأة لها انعكاسات مالية باعتبار إن الوظيفة المالية في الاقتصاديات الحديثة أصبحت تتعدى جمع الأموال إلى المشاركة في اتخاذ القرارا ت اتجاه نوعية الأموال المطلوب بتدبيرها رغم أنه لا توجد قاعدة عامة تمكن من معرفة الوظيفة المالية لمجموع المنشآت ، إلا أن هده الأهمية تتوقف أساسا و ترتبط إلى مدى كبير بحجم المؤسسة .5

/2 علاقتها مع الوظائف الاخرى:

/1 علاقة تكاملية تبادلية:

• 
  

  المالية توفر الموارد وتقيس الأداء

  
  


• 
  

  الوظائف الأخرى تقدم البيانات والمتطلبات التشغيلية

  
  

/2 علاقة تشاركية في صنع القرار:

• قرارات مشتركة (مثال: الموازنة بين جودة التموين والتكلفة)

/3 علاقة رقابية وتقييمية:

• المالية تقيّم كفاءة استخدام الموارد في كل وظيفة

/4 علاقة تنسيقية مستمرة:

• تواصل دائم لضمان تحقيق الأهداف المشتركة

"تشكل الوظيفة المالية حلقة الوصل بين جميع الوظائف عبر مؤشرات الأداء المالي المشتركة"6

باختصار: علاقة تكاملية - تشاركية - رقابية حيث تكون الوظيفة المالية:

ممولة للأنشطة

مقيمة للأداء

موجهة للقرارات