لخّصلي

إليك شرحاً موسعاً ومفصلاً لمفاهيم الرسم على القيمة المضافة (TVA) و الرسم على النشاط المهني (TAP):

1. الرسم على القيمة المضافة (TVA)

تعريف الرسم على القيمة المضافة (TVA):

وذلك بناءً على القيمة المضافة في كل مرحلة. فإن الضريبة ستُفرض على الفارق بين السعرين (50 دولار)، #### كيفية احتساب TVA: يتم فرض TVA على سعر البيع. 2. الشراء (الموردين): في مرحلة الشراء، يمكن للمتاجر أو الشركات خصم TVA المدفوعة على المدخلات (السلع أو الخدمات التي تم شراؤها) من TVA التي يتعين عليها دفعها عندما تبيع المنتج النهائي. أهمية TVA: وذلك لأنها تفرض على استهلاك السلع والخدمات في النهاية، مما يعني أن المستهلك النهائي هو من يتحمل العبء الضريبي. - تعود الإيرادات الناتجة عن TVA إلى خزينة الدولة، ويمكن استخدامها في تمويل الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية. #### أنواع معدلات TVA: تختلف معدلات TVA حسب نوع المنتجات أو الخدمات المقدمة:

1. المعدل العادي: يُفرض على معظم السلع والخدمات. - على سبيل المثال: إذا كان المعدل العادي 20%، 2. المعدل المخفض: يُطبق على بعض السلع والخدمات الأساسية مثل المواد الغذائية أو الأدوية. - على سبيل المثال: قد يتم تحديد معدل TVA المخفض بنسبة 5% على المواد الغذائية. 3. المعدل الخاص: يُفرض على بعض السلع والخدمات الاستثنائية التي قد تحتاج إلى سياسة خاصة من الدولة. يمكن للمؤسسات خصم TVA المدفوعة على هذه السلع من TVA التي تُحصّلها عند بيع المنتجات أو الخدمات النهائية. - إذا اشترت شركة ما معدات بقيمة 5000 دولار وأدّت عليها TVA بمعدل 20% (أي 1000 دولار)، وعندما تبيع هذه المعدات لاحقًا وتُحصّل TVA على السعر النهائي، يمكنها خصم الـ 1000 دولار من قيمة TVA التي دفعتها. بعض العمليات أو الأنشطة قد تكون معفاة من TVA:

• الصادرات: عادةً ما يتم إعفاء الصادرات من TVA لتشجيع التجارة الدولية. - الخدمات الاجتماعية: مثل الرعاية الصحية والتعليم قد تكون معفاة أيضًا من TVA لتقليل العبء المالي على هذه القطاعات. ---

**2. #### تعريف الرسم على النشاط المهني (TAP):

الرسم على النشاط المهني هو ضريبة تُفرض على الأشخاص أو الشركات التي تمارس أنشطة مهنية أو تجارية. - يتم فرض هذا الرسم على كل الأنشطة المهنية، مثل المحاماة، تجارة الجملة أو التجزئة. #### كيفية احتساب TAP: عادةً ما يكون هذا الرسم ثابتًا أو يعتمد على معايير معينة مثل مستوى الإيرادات أو المساحة التجارية التي يمتلكها الشخص. يتم إعفاء بعض الأنشطة من الرسم على النشاط المهني، خاصةً في المجالات التي تكون فيها الأنشطة موجهة لخدمة المصلحة العامة أو الاجتماعية. على سبيل المثال: خاصة إذا كانت تتعلق بتقديم تعليم في المدارس أو الجامعات. قد تُعفى من هذا الرسم في العديد من البلدان لأن هذه الأنشطة تُعتبر ذات طابع اجتماعي. تختلف معدلات TAP بحسب نوع النشاط المهني أو التجاري وحجمه. قد يحصل أصحاب الأنشطة المهنية على إعفاءات أو خصومات في حالة كون نشاطهم صغيراً أو إذا كانوا ينتمون إلى فئة معينة (مثل الشركات الناشئة أو الأعمال الصغيرة). مثال: قد يتم إعفاء الشركات الصغيرة التي تحقق إيرادات أقل من حد معين من دفع TAP، #### تقديم التصاريح والتقارير: يجب على الأشخاص والشركات الذين يمارسون الأنشطة المهنية تقديم تقارير ضريبية دورية بشأن الرسم على النشاط المهني، يجب عليهم تحديد الإيرادات المحققة والنفقات المتعلقة بنشاطهم. ---

بالطبع، إليك شرحاً موسعاً ومفصلاً لمفاهيم الرسم على القيمة المضافة (TVA) و الرسم على النشاط المهني (TAP):

1. الرسم على القيمة المضافة (TVA)

تعريف الرسم على القيمة المضافة (TVA):

الرسم على القيمة المضافة هو نوع من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل إنتاجها أو بيعها، وذلك بناءً على القيمة المضافة في كل مرحلة. أي أن كل منتج أو خدمة يخضع لها يتم فرض ضريبة على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء للمنتجات أو الخدمات المستخدمة في إنتاجها.

مثال توضيحي:

إذا اشترى تاجر سلعة بسعر 100 دولار وبيّعها في السوق بسعر 150 دولار، فإن الضريبة ستُفرض على الفارق بين السعرين (50 دولار)، أي القيمة المضافة.

كيفية احتساب TVA:

1. 
   التوريد (بيع السلع): عندما يتم بيع سلعة أو تقديم خدمة، يتم فرض TVA على سعر البيع.


2. 
   الشراء (الموردين): في مرحلة الشراء، يمكن للمتاجر أو الشركات خصم TVA المدفوعة على المدخلات (السلع أو الخدمات التي تم شراؤها) من TVA التي يتعين عليها دفعها عندما تبيع المنتج النهائي.

أهمية TVA:

• تمثل TVA واحدة من أكثر أنواع الضرائب شيوعاً في العالم، وذلك لأنها تفرض على استهلاك السلع والخدمات في النهاية، مما يعني أن المستهلك النهائي هو من يتحمل العبء الضريبي.


• تعود الإيرادات الناتجة عن TVA إلى خزينة الدولة، ويمكن استخدامها في تمويل الخدمات العامة مثل التعليم والرعاية الصحية والبنية التحتية.

أنواع معدلات TVA:

تختلف معدلات TVA حسب نوع المنتجات أو الخدمات المقدمة:

1. 
   المعدل العادي: يُفرض على معظم السلع والخدمات.
   
   
   
   • على سبيل المثال: إذا كان المعدل العادي 20%، فكل سلعة يتم بيعها بمقدار 100 دولار ستكون TVA عليها 20 دولار.
   
   
   
   


2. 
   المعدل المخفض: يُطبق على بعض السلع والخدمات الأساسية مثل المواد الغذائية أو الأدوية.
   
   
   
   • على سبيل المثال: قد يتم تحديد معدل TVA المخفض بنسبة 5% على المواد الغذائية.
   
   
   
   


3. 
   المعدل الخاص: يُفرض على بعض السلع والخدمات الاستثنائية التي قد تحتاج إلى سياسة خاصة من الدولة.

شروط الخصم من TVA:

عند شراء السلع أو الخدمات التي سيتم استخدامها في النشاط الخاضع للضريبة، يمكن للمؤسسات خصم TVA المدفوعة على هذه السلع من TVA التي تُحصّلها عند بيع المنتجات أو الخدمات النهائية. هذا يعني أن كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو البيع يمكنها خصم TVA المدفوعة على المدخلات.

مثال:

• إذا اشترت شركة ما معدات بقيمة 5000 دولار وأدّت عليها TVA بمعدل 20% (أي 1000 دولار)، وعندما تبيع هذه المعدات لاحقًا وتُحصّل TVA على السعر النهائي، يمكنها خصم الـ 1000 دولار من قيمة TVA التي دفعتها.

الاستثناءات من TVA:

بعض العمليات أو الأنشطة قد تكون معفاة من TVA:

• 
  الصادرات: عادةً ما يتم إعفاء الصادرات من TVA لتشجيع التجارة الدولية.


• 
  الخدمات الاجتماعية: مثل الرعاية الصحية والتعليم قد تكون معفاة أيضًا من TVA لتقليل العبء المالي على هذه القطاعات.

2. الرسم على النشاط المهني (TAP)

تعريف الرسم على النشاط المهني (TAP):

الرسم على النشاط المهني هو ضريبة تُفرض على الأشخاص أو الشركات التي تمارس أنشطة مهنية أو تجارية. على عكس TVA التي تركز على السلع والخدمات، يركز TAP على النشاط نفسه. يُفرض هذا الرسم بغض النظر عن حجم الأرباح أو الإيرادات ويعتمد على النشاط الذي يُمارس.

الهدف من TAP:

• يهدف TAP إلى فرض ضريبة على الأشخاص الذين يمارسون الأنشطة التجارية أو المهنية دون النظر إلى مستوى دخلهم.


• يتم فرض هذا الرسم على كل الأنشطة المهنية، مثل المحاماة، الطب، المحاسبة، تجارة الجملة أو التجزئة.

كيفية احتساب TAP:

يعتمد فرض الرسم على النشاط المهني على أساس حجم النشاط وحجمه المالي. عادةً ما يكون هذا الرسم ثابتًا أو يعتمد على معايير معينة مثل مستوى الإيرادات أو المساحة التجارية التي يمتلكها الشخص.

الأنشطة المعفاة من TAP:

في بعض الحالات، يتم إعفاء بعض الأنشطة من الرسم على النشاط المهني، خاصةً في المجالات التي تكون فيها الأنشطة موجهة لخدمة المصلحة العامة أو الاجتماعية. على سبيل المثال:

• 
  الأنشطة التعليمية: يمكن أن تكون معفاة من TAP، خاصة إذا كانت تتعلق بتقديم تعليم في المدارس أو الجامعات.


• 
  الخدمات الصحية: مثل العيادات الطبية أو الأطباء، قد تُعفى من هذا الرسم في العديد من البلدان لأن هذه الأنشطة تُعتبر ذات طابع اجتماعي.

معدلات الرسم على النشاط المهني:

تختلف معدلات TAP بحسب نوع النشاط المهني أو التجاري وحجمه. في بعض الأحيان، يتم تحديد الرسم بناءً على الإيرادات السنوية، وفي حالات أخرى يتم فرضه وفقاً للموقع الجغرافي أو حسب الفئة المهنية.

الإعفاءات والخصومات:

في بعض الأنظمة الضريبية، قد يحصل أصحاب الأنشطة المهنية على إعفاءات أو خصومات في حالة كون نشاطهم صغيراً أو إذا كانوا ينتمون إلى فئة معينة (مثل الشركات الناشئة أو الأعمال الصغيرة).

مثال:

• في بعض البلدان، قد يتم إعفاء الشركات الصغيرة التي تحقق إيرادات أقل من حد معين من دفع TAP، وذلك لتشجيع نمو الأعمال الصغيرة.

تقديم التصاريح والتقارير:

يجب على الأشخاص والشركات الذين يمارسون الأنشطة المهنية تقديم تقارير ضريبية دورية بشأن الرسم على النشاط المهني، وعادة ما تكون هذه التقارير سنوية أو ربع سنوية. يجب عليهم تحديد الإيرادات المحققة والنفقات المتعلقة بنشاطهم.

المقارنة بين TVA و TAP:

الخلاصة:

• 
  TVA: ضريبة تُفرض على القيمة المضافة التي تضيفها كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو بيع السلع والخدمات، ويُعتبر المستهلك النهائي هو من يتحمل العبء الضريبي.


• 
  TAP: ضريبة تُفرض على الأشخاص أو الشركات التي تمارس نشاطًا مهنيًا أو تجاريًا، بغض النظر عن مستوى الإيرادات أو الأرباح.

كلا النظامين يمثلان مصادر رئيسية للإيرادات الضريبية، ولكن كل منهما يركز على جوانب مختلفة من النشاط الاقتصادي.