Lakhasly

تتمثل مراحل التدقيق في:

• اكتساب معرفة عامة حول طبيعة المؤسسة من خلال البحث عن جميع المعلومات التي تخص البنوك وذلك من خلال الوثائق والمستندات الموجودة على مستوى المؤسسة؛ * أن تكون الخطة واقعية ويمكن تنفيذها بحيث تتلاءم مع حجم عمليات المصرف وشاملة لكافة الأنشطة. * مراعاة التطورات الفنية والمستجدات في الأنشطة المصرفية، - التدقيق الإداري. أي يستطيع أن يميز بين مواطن القوة ومواطن الضعف، ويتم هذا من خلال إعداد تقرير نهائي شامل للتدقيق الذي قام به المدقق طيلة فترة المهمة، ونشير إلى أن هذا التقرير يخضع لمبادئ ومعايير معمول بها لدى كل المدققين (معايير التدقيق الداخلي). وكخطوة أخيرة، وبعد الاجتماع النهائي الذي يتم فيه مناقشة جميع النقاط التي ذكرت في تقرير المراجعة، كما يحتوي على نقاط مهمة تفيد كلاً من المدققين والمسيرين على حد سواء. يتم التدقيق الداخلي في الوكالة عن طريق رئيس المصلحة أو الشخص الذي يقوم بالعملية (المدير)، فالمدير يقوم بمراقبة جميع العمليات المصرفية. تقوم الوكالة بإرسال جميع العمليات المصرفية (الوثائق) يومياً إلى الوكالة الجهوية "قسنطينة"، كما يتم نقل الأموال كل يوم من الوكالة إلى بنك الجزائر. رغم أنه تابع لتلك الوكالة إلا أنه يتمتع باستقلالية تامة في عمله، المدقق الداخلي يقوم بعملية المراقبة والمراجعة يومياً، وإنما يقوم بالإشارة إليها من خلال كتابة تقرير مفصل يوضح فيه كافة الأخطاء،

تتمثل مراحل التدقيق في:

• اكتساب معرفة عامة حول طبيعة المؤسسة من خلال البحث عن جميع المعلومات التي تخص البنوك وذلك من خلال الوثائق والمستندات الموجودة على مستوى المؤسسة؛


• تحديد أهداف المهمة المتمثلة في عملية تقييم النظام الرقابي ومدى فعاليته وتقويم إدارة المخاطر مما يساهم في تخفيض معدل المخاطر المصرفية وزيادة قيمة المؤسسة وزيادة الموثوقية بالقوائم المالية وحماية أصول المؤسسة؛


• تحديد العمليات الأكثر عرضة للخطر وتقييم درجة أهمية هذه المخاطر.


• إعداد برنامج وخطة للتحقيق والتدقيق الواجب إنجازها مع الأخذ بعين الاعتبار ما يلي:

• أن تكون الخطة واقعية ويمكن تنفيذها بحيث تتلاءم مع حجم عمليات المصرف وشاملة لكافة الأنشطة.


• مراعاة التطورات الفنية والمستجدات في الأنشطة المصرفية، وبعد إعداد الخطة يتم الموافقة عليها من طرف لجنة التدقيق؛


• تنفيذ مهمة التدقيق والتي تتم على أساس المعلومات المحصل عليها في المراحل السابقة مع مراعاة وقت وامتداد حدود التدقيق.

وتتمثل مراحل تنفيذ التدقيق في ثلاث مراحل:

• تدقيق المعطيات المالية والإحصائية؛


• تدقيق عمليات التسيير؛


• التدقيق الإداري.

وبعدما يتم تنفيذ خطة المراجعة، سيكون باستطاعة المدقق أن يحكم نهائياً على فعالية نظام الرقابة، أي يستطيع أن يميز بين مواطن القوة ومواطن الضعف، وهذا ما يساعده في إيجاد الحلول المناسبة وتقديم النصائح والاستشارة للإدارة العليا. ويتم هذا من خلال إعداد تقرير نهائي شامل للتدقيق الذي قام به المدقق طيلة فترة المهمة، حيث يتميز بالدقة مع عرض كل الأدلة التي تثبت حكم وتقدير المراجع لكفاءة نظام الرقابة والأهداف المسطرة لها. ونشير إلى أن هذا التقرير يخضع لمبادئ ومعايير معمول بها لدى كل المدققين (معايير التدقيق الداخلي).

وكخطوة أخيرة، وبعد الاجتماع النهائي الذي يتم فيه مناقشة جميع النقاط التي ذكرت في تقرير المراجعة، يمكن للمدقق أن يشرع في كتابة التقرير النهائي لمهمته ويصبح وثيقة رسمية ومصدراً للمعلومات. كما يحتوي على نقاط مهمة تفيد كلاً من المدققين والمسيرين على حد سواء.

يتم التدقيق الداخلي في الوكالة عن طريق رئيس المصلحة أو الشخص الذي يقوم بالعملية (المدير)، فالمدير يقوم بمراقبة جميع العمليات المصرفية. تقوم الوكالة بإرسال جميع العمليات المصرفية (الوثائق) يومياً إلى الوكالة الجهوية "قسنطينة"، كما يتم نقل الأموال كل يوم من الوكالة إلى بنك الجزائر. يتمتع المدقق الداخلي بالصلاحيات الكاملة التي تمكنه من القيام بعمله على أكمل وجه، رغم أنه تابع لتلك الوكالة إلا أنه يتمتع باستقلالية تامة في عمله، ولا يمكن لأحد أن يتدخل في تغيير تقريره حتى ولو كان المدير.

المدقق الداخلي يقوم بعملية المراقبة والمراجعة يومياً، حيث يقدم تقارير يومية حول عمل البنك. عند اكتشاف الأخطاء لا يقوم بتصحيحها، وإنما يقوم بالإشارة إليها من خلال كتابة تقرير مفصل يوضح فيه كافة الأخطاء، ويقدم نسخة للمدير ويحتفظ بنسخة أخرى لديه ليعطيها للمدقق الخارجي في حال طلب التقارير. كما يعطي نسخة للجهة التي وقع عندها الخطأ لتقوم بتصحيحه.