Lakhasly

لاحظنا أن القسم المسؤول عن تنظيم عملية التدقيق يتبع قسم المحاسبة والمالية، حيث يقوم المسؤول في هذا القسم بفحص وتدقيق جميع الوثائق والسجلات الواردة من مختلف الأقسام داخل المديرية. فيتم تنفيذه على مستوى المديرية العامة، تتضمن مهام التدقيق الداخلي في المؤسسة نشاطات متنوعة مثل: -إجراء عمليات التفتيش والرقابة بشكل دوري كما يقوم المدقق الداخلي بدوره خلال عملية التدقيق الداخلي في المؤسسة بكل من : يمكن للمدقق الداخلي تقديم توصيات لتحسين النظام وتعزيز الأداء والامتثال للمعايير واللوائح  تفعيل نظام إدارة المخاطر: يعمل مسؤول إدارة المخاطر على تحليل وتقييم المخاطر وتطبيق الاستراتيجيات اللازمة للتعامل معها1. وليس مجرد الالتزام بالقوانين. وتحسين عمليات اتخاذ القرارات داخل المؤسسة.

من خلال دراستنا الميدانية، لاحظنا أن القسم المسؤول عن تنظيم عملية التدقيق يتبع قسم المحاسبة والمالية، ويختص في مصلحة المراقبة. يتم تنفيذ التدقيق بشكل ضمني ودوري داخل المؤسسة، حيث يقوم المسؤول في هذا القسم بفحص وتدقيق جميع الوثائق والسجلات الواردة من مختلف الأقسام داخل المديرية.
أما التدقيق الداخلي، فيتم تنفيذه على مستوى المديرية العامة، حيث يتم تخصيص مصلحة مستقلة له. تتضمن مهام التدقيق الداخلي في المؤسسة نشاطات متنوعة مثل:

• المقاربات المحاسبية والمالية


• مراجعة الحسابات البنكية
  -إجراء عمليات التفتيش والرقابة بشكل دوري
  كما يقوم المدقق الداخلي بدوره خلال عملية التدقيق الداخلي في المؤسسة بكل من :
   قياس الكفاءة والفاعلية: يقوم المدقق بتقييم كفاءة العمليات والأداء داخل المؤسسة من خلال تحليل البيانات والمعلومات المتاحة. يستخدم المدقق مؤشرات مثل الكفاءة في استخدام الموارد، والجودة، والإنتاجية لقياس الأداء. هذا يساعد في تحديد المجالات التي تحتاج إلى تحسين وتطوير.
   تقييم نظام الرقابة الداخلية: يهدف هذا التقييم إلى تحديد نقاط القوة والضعف في نظام الرقابة الداخلية للمؤسسة. هذا يتضمن مراجعة السياسات والإجراءات، وتقييم فعالية الرقابة، وتحديد المخاطر المحتملة. بناءً على نتائج التقييم، يمكن للمدقق الداخلي تقديم توصيات لتحسين النظام وتعزيز الأداء والامتثال للمعايير واللوائح
   تفعيل نظام إدارة المخاطر: يعمل مسؤول إدارة المخاطر على تحليل وتقييم المخاطر وتطبيق الاستراتيجيات اللازمة للتعامل معها1. هذا يشمل التركيز على مختلف أنواع المخاطر، بما في ذلك المخاطر التشغيلية، والمالية، والقانونية، والتكنولوجية. يهدف تفعيل نظام إدارة المخاطر إلى تقليل تأثير هذه المخاطر على الأعمال وتحقيق الأهداف الاستراتيجية للمؤسسة2. في مؤسسة KPMG، يعمل فريق الخبراء في مجال إدارة المخاطر على مواجهة تحديات متنوعة، من التغييرات التنظيمية إلى التحقيقات الجنائية، ومن مخاطر الحوكمة إلى مخاطر التكنولوجيا يعتبر التزام المؤسسة بالامتثال محفزًا للابتكار، وليس مجرد الالتزام بالقوانين. يتم التركيز على تقديم حلول لحماية المؤسسة من الاحتيال والسلوك غير الأخلاقي. في مجال التكنولوجيا، حيث تتعلق الأمور بخصوصية البيانات والتهديدات السيبرانية، يعمل الفريق على تطبيق استراتيجيات للتعامل مع هذه المخاطر
   دعم الحوكمة : يساهم في تحقيق الامتثال للمعايير واللوائح، وتعزيز الشفافية، وتحسين عمليات اتخاذ القرارات داخل المؤسسة. يعمل المدقق الداخلي على تقديم توصيات لتحسين الحوكمة وضمان أن الإجراءات والسياسات تتوافق مع المعايير القانونية والأخلاقية. في مؤسسة KPMG، يتم تطبيق مبادئ الحوكمة لضمان الشفافية والمساءلة وتحقيق أهداف الأعمال.