لخّصلي

تم وصف الاحتيال على أنه أي عمل متعمد يهدف إلى خداع منظمة أو شخص من أجل الاستفادة من المخادع ماليًا. يمكن تصنيف عمل الاحتيال غير القانوني على نطاق واسع إلى الاحتيال الداخلي وهو الاحتيال الذي ترتكبه إدارة الشركة ويشار إليه بخلاف ذلك باسم الاحتيال الإداري. والفئة الأخرى هي الاحتيال الخارجي أو الاحتيال على العملاء وهو الاحتيال الذي يرتكبه العملاء أنفسهم (Bathala et al. تعد المؤسسات المالية بما في ذلك البنوك أكثر عرضة للأنشطة الاحتيالية بسبب عملياتها التي تتطلب منها التعامل بالنقد السائل والأدوات الأخرى التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. تتسبب عمليات الاحتيال في خسائر مالية أو تشغيلية أو نفسية للبنوك والعملاء أيضًا (Adetiloye et al. تفشل معظم البنوك بسبب عمليات الاحتيال التي يتم ارتكابها على نطاق واسع (Odi, وقد تم تسهيل نمو الاحتيال المصرفي من خلال التقدم التكنولوجي. سيكون لدى الموظفين المحتالين دائمًا فرص لارتكاب الاحتيال بسبب قدرتهم على الوصول إلى المعلومات السرية و فهم أفضل لأنظمة المنظمات. لقد زاد تعقيد الاحتيال المصرفي وتكراره في الهند بشكل كبير ويتم التعامل معه كجزء من تكلفة التشغيل (Bathala et al. خسر ثاني أكبر بنك للقطاع العام في الهند ما يقرب من ثلث قيمة بنك البنجاب الوطني (حوالي 12. تُعزى حالات فشل البنوك في الغالب إلى الاحتيال، على الرغم من وجود لوائح قوية للقطاع المالي في الهند، إلا أن البنوك لا تزال عرضة لعمليات الاحتيال. على الرغم من أن البنوك في الهند تتعامل مع الاحتيال باعتباره تكلفة لممارسة الأعمال التجارية (Bhasin، زادت عمليات الاحتيال المالي في نيجيريا على الرغم من الضوابط القوية المطبقة. تؤثر الضوابط القوية على كفاءة عمليات البنوك ولم تتمكن من تقليل المبالغ المفقودة بسبب عمليات الاحتيال (Adetiloye et al. استغل العملاء نقاط الضعف في الضوابط والحوكمة لارتكاب عمليات احتيال أثناء إجراء معاملة حقيقية ومشروعة مع إحدى الشركات (Price water House Coopers, 3 مليار شلن في عام 2015 وفي وقت لاحق من عام 2015، ويقال إن نظام الرقابة الصناعية (ICS) يكون فعالاً ويعمل بشكل صحيح إذا كانت جميع المكونات الخمسة المتمثلة في بيئة التحكم وتقييم المخاطر والاتصالات والمراقبة موجودة وتعمل (لجنة المنظمة الراعية، يتعرض كل كيان لمجموعة متنوعة من المخاطر من مصادر خارجية وداخلية. يجب أن تتأكد الإدارة من معالجة كل خطر وتقييمه بشكل صحيح من أجل تحقيق أهداف المنظمة (Gamage et al. يتم تعريف المخاطر على أنها احتمال وقوع حدث يؤثر سلبًا على تحقيق أهداف المنظمة. ويهدف تقييم المخاطر إلى تحديد نوع المخاطر التي تواجهها المنظمة بالضبط،

تم وصف الاحتيال على أنه أي عمل متعمد يهدف إلى خداع منظمة أو شخص من أجل الاستفادة من المخادع ماليًا. يمكن تصنيف عمل الاحتيال غير القانوني على نطاق واسع إلى الاحتيال الداخلي وهو الاحتيال الذي ترتكبه إدارة الشركة ويشار إليه بخلاف ذلك باسم الاحتيال الإداري. والفئة الأخرى هي الاحتيال الخارجي أو الاحتيال على العملاء وهو الاحتيال الذي يرتكبه العملاء أنفسهم (Bathala et al., 2017). وتتزايد الأنشطة الاحتيالية ويخشى أن يستمر هذا الاتجاه (مامو وشيهو، 2017). تعد المؤسسات المالية بما في ذلك البنوك أكثر عرضة للأنشطة الاحتيالية بسبب عملياتها التي تتطلب منها التعامل بالنقد السائل والأدوات الأخرى التي يمكن تحويلها بسهولة إلى نقد. تتسبب عمليات الاحتيال في خسائر مالية أو تشغيلية أو نفسية للبنوك والعملاء أيضًا (Adetiloye et al., 2016). فشل البنوك بسبب الأنشطة الاحتيالية يسبب معاناة. تفشل معظم البنوك بسبب عمليات الاحتيال التي يتم ارتكابها على نطاق واسع (Odi, 2013). لقد أصبح الاحتيال المصرفي أكثر تعقيدًا ويعود ارتكابه أساسًا إلى عدم كفاية الضوابط أو عدم الالتزام بهذه الضوابط (Pradhan and Bai, 2018). وقد تم تسهيل نمو الاحتيال المصرفي من خلال التقدم التكنولوجي. سيكون لدى الموظفين المحتالين دائمًا فرص لارتكاب الاحتيال بسبب قدرتهم على الوصول إلى المعلومات السرية و فهم أفضل لأنظمة المنظمات. يشمل الاحتيال المصرفي تزوير الشيكات وتزوير وتزييف القروض والمستندات المالية (Mpaata et al., 2017).
لقد زاد تعقيد الاحتيال المصرفي وتكراره في الهند بشكل كبير ويتم التعامل معه كجزء من تكلفة التشغيل (Bathala et al., 2017). خسر ثاني أكبر بنك للقطاع العام في الهند ما يقرب من ثلث قيمة بنك البنجاب الوطني (حوالي 12.700 كرور روبية) في فبراير 2018، ويعتبر هذا أكبر عملية احتيال مصرفي في تاريخ البلاد تنطوي على بنك واحد (جاياتري ومانغاياركراسي، 2018). المشاكل الرئيسية التي واجهتها في الصناعة المصرفية بسبب ضعف نظام الرقابة الداخلية (ICS). يمكن أن تعزى فشل البنوك إلى ضعف الضوابط الداخلية لنظام الرقابة الصناعية (ICS) والتي تكون غير كافية أو ضعيفة وهي في الغالب جزء من العوامل التي تشجع أو تخلق فرصًا لارتكاب الاحتيال (Pradhan and Bai, 2018). تُعزى حالات فشل البنوك في الغالب إلى الاحتيال، وكان من الممكن تجنب ذلك إذا بدأت البنوك نظامًا قويًا للرقابة الداخلية وحافظت عليه (Karagiorgos et al., 2013). على الرغم من وجود لوائح قوية للقطاع المالي في الهند، إلا أن البنوك لا تزال عرضة لعمليات الاحتيال. وزادت مستويات أنشطة الاحتيال في الهند مما أدى إلى انخفاض الأموال المتداولة مما يؤثر سلبا على التنمية الاقتصادية. على الرغم من أن البنوك في الهند تتعامل مع الاحتيال باعتباره تكلفة لممارسة الأعمال التجارية (Bhasin، 2015). في كندا، يرتبط ضعف نظام الرقابة الصناعية (ICS) بالافتقار إلى الإشراف المناسب وفشل الإدارة في التحقيق واكتشاف بعض الممارسات الخاطئة الداخلية مما يؤدي إلى خسارة قدرها 4.9 مليار يورو من خلال الأنشطة الاحتيالية في بنك الاستثمار (Peltier-Rivest and Lanoue, 2015). زادت عمليات الاحتيال المالي في نيجيريا على الرغم من الضوابط القوية المطبقة. تؤثر الضوابط القوية على كفاءة عمليات البنوك ولم تتمكن من تقليل المبالغ المفقودة بسبب عمليات الاحتيال (Adetiloye et al., 2016). وفي أوغندا، استغل العملاء نقاط الضعف في الضوابط والحوكمة لارتكاب عمليات احتيال أثناء إجراء معاملة حقيقية ومشروعة مع إحدى الشركات (Price water House Coopers, 2018). لقد فشلت ثلاثة بنوك كينية في الماضي القريب (بنوك إمبريال وتشيس وتشارتر هاوس)، وقد أعلن بنك تشيس عن أرباح بقيمة Sh. 2.3 مليار شلن في عام 2015 وفي وقت لاحق من عام 2015، خسارة قدرها 742 مليون شلن مما يشير بوضوح إلى التلاعب في الحسابات المالية بسبب الاحتيال (Amadala, 2019)
نظام الرقابة الداخلية قادر على حماية أصول المنظمة ويمكنه ضمان اتباع السياسات التي وضعتها الإدارة (Sharma and Senan, 2019). يهدف نظام الرقابة الصناعية (ICS) الخاص بالبنوك إلى ضمان تعظيم الإيرادات وتقليل التكاليف إلى الحد الأدنى إلى جانب ضمان سلامة الأصول (Postolache and Curac, 2017). ويقال إن نظام الرقابة الصناعية (ICS) يكون فعالاً ويعمل بشكل صحيح إذا كانت جميع المكونات الخمسة المتمثلة في بيئة التحكم وتقييم المخاطر والاتصالات والمراقبة موجودة وتعمل (لجنة المنظمة الراعية، 2013).
يتعرض كل كيان لمجموعة متنوعة من المخاطر من مصادر خارجية وداخلية. يجب أن تتأكد الإدارة من معالجة كل خطر وتقييمه بشكل صحيح من أجل تحقيق أهداف المنظمة (Gamage et al., 2014). يتم تعريف المخاطر على أنها احتمال وقوع حدث يؤثر سلبًا على تحقيق أهداف المنظمة. ولذلك، يشكل تقييم المخاطر الأساس لتحديد كيفية إدارة المخاطر (لجنة المنظمة الراعية، 2013). يشير تقييم المخاطر إلى تحديد الظروف أو العوامل التي قد تعيق تحقيق أهداف وغايات المنظمة. ويستلزم تحديد الأخطاء المحتملة وتحليلها وكذلك تنفيذ الضوابط والسياسات والإجراءات من أجل الكشف عن تلك الأخطاء ومحاولة منع ارتكابها (Okonkwo and Linda, 2016). ويهدف تقييم المخاطر إلى تحديد نوع المخاطر التي تواجهها المنظمة بالضبط، ونوع الضوابط التي ينبغي وضعها لمعالجة المخاطر المحددة وكذلك لإدارة المخاطر التي تم تحديدها (كوموثينيديفي، 2016).