لخّصلي

عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال (ICAAP)
الهدف من عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال هو ضمان تحديد المخاطر وتقييمها ومراقبتها بشكل صحيح، والحفاظ على مستويات رأس المال الكافية لملفات المخاطر الشاملة التي تم القيام بها (بما في ذلك المخاطر التي لم تتصورها الركيزة 1 على وجه التحديد، مثل مخاطر السيولة)، والالتزام الصارم يتم استخدام أنظمة إدارة المخاطر وتحديثها.
وتقع مسؤولية تحديد وتنفيذ عملية التقييم الداخلي لكفاية رأس المال على عاتق الإدارة العليا للوسيط في سياق إدارتها الداخلية (انظرالمربع 4.1). تعتبر أنظمة الرقابة الداخلية (وكذلك إدارة المخاطر) جزءًا من الحوكمة الداخلية، وتتمثل واجباتها الرئيسية في تحديد أهداف العمل والرغبة في المخاطرة، وإنشاء الهيكل التنظيمي، وتعيين الأدوار والمسؤوليات وإنشاء هيكل تدفق المعلومات وإعداد التقارير، وتحديد كيفية تنظيم نظام الرقابة الداخلية.
ويتوقع من المؤسسات تطوير عمليات سليمة لإدارة المخاطر تحدد وتقيس وتجميع وتراقب المخاطر بشكل مناسب، لأن هذه العملية هي الأساس لتقييم فعال لكفاية رأس مال البنوك. ولتحقيق هذه الغاية، وضعت BCBS أربعة مبادئ رئيسية للمراجعة الإشرافية في اتفاقية بازل الثانية، الركيزة 2, يؤكد المبدأ الأول أن "على البنوك أن يكون لديها عملية لتقييم كفاية رأس المال الشامل فيما يتعلق بملف المخاطر الخاص بها واستراتيجية للحفاظ على مستويات رأس المال الخاصة بها".
يحدد BCBS خمسة ميزات رئيسية لعملية صارمة، والتي يمكن فحصها للحصول على فهم أفضل لدور الضوابط الداخلية في الركيزة الثانية و ICAAP .(BCBS, 2006a, Point 727)

1. مراقبة مجلس الإدارة والإدارة العليا. وتتعلق هذه الميزة بمسؤولية إدارة البنك فيما يتعلق بالقضايا الاستراتيجية الهامة: أولا وقبل كل شيء، تحمل البنك للمخاطر وفهم طبيعة ومستوى المخاطر التي يتحملها، وتحديد رأس المال المناسب لهذه المخاطر. وتتعلق مسؤولية إدارة البنك أيضًا بتحديد مدى تحمل البنك للمخاطر ومدى ملاءمة العمليات الإدارية المطبقة فيما يتعلق بملف المخاطر وخطوط الأعمال التي تم تطويرها.


2. تقييم سليم لرأس المال يتعلق أولاً وقبل كل شيء بدور وظيفة إدارة المخاطر بشكل عام، فيما يتعلق بتحديد وقياسالتأكد والإبلاغ عن المخاطر. كما أنها تتعلق بالعمليتين اللتين تربطان رأس المال بمستوى المخاطر الحالي والمتوقع، على أساس الاستراتيجيات التي سيتم تنفيذها. وأخيرا، يجب أن يأخذ التقييم السليم لرأس المال في الاعتبار أيضا دور الضوابط الداخلية في ضمان نزاهة عملية الإدارة الشاملة.


3. التقييم الشامل للمخاطر. تتعلق هذه النقطة بجميع المخاطر المادية التي يواجهها البنك والتي يجب معالجتها في عملية تقييم رأس المال: أولا وقبل كل شيء مخاطر الائتمان، ولكن أيضا المخاطر التشغيلية، ومخاطر السوق، ومخاطر أسعار الفائدة في دفتر الأعمال المصرفية والسيولة. مخاطرة. ويدرك المنظمون أن المخاطر المشار إليها على وجه التحديد لا تشكل بأي حال من الأحوال قائمة شاملة لجميع المخاطر: وهذا يعني أن الأمر متروك للإدارة لتأخذ في الاعتبار أي أنواع أخرى ذات صلة. تتم الإشارة أيضًا إلى مخاطر أخرى مثل مخاطر السمعة والمخاطر الإستراتيجية، والتي يمثل قياسها مشكلة، ويتم حث الصناعة المالية على تطوير تقنيات مناسبة لإدارة هذه المخاطر.


4. الرصد والإبلاغ. يعتبر ملف مخاطر البنك وأي تغييرات فيه تؤثر على احتياجات رأس المال من العوامل الرئيسية في تقييم كفاية رأس المال. ولذلك، هناك حاجة إلى نظام مناسب لرصد المخاطر والإبلاغ عنها.


5. مراجعة الرقابة الداخلية. وتؤكد هذه الميزة على أهمية هيكل الرقابة الداخلية في عملية تقييم رأس المال (المربع 4.2). تحمل مجلس الإدارة المسؤولية النهائية عن إنشاء إطار إدارة المخاطر والتحقق الدوري من كفايته لضمان السلوك الآمن والسليم. المهام الرئيسية لهذا الإطار هي: تقييم المخاطر المختلفة؛ تعريف نظام لربط المخاطر بمستوى رأس مال البنك؛ وإنشاء طريقة لرصد الالتزام بالسياسات الداخلية.
   المربع 4.2 مراجعة الرقابة الداخلية (الركيزة 2)
   تحدد لجنة بازل للرقابة المصرفية (2006b) مراجعة الرقابة الداخلية، ضمن الركيزة الأولى والركيزة الثانية، على النحو التالي:


6. يعد هيكل الرقابة الداخلية للبنك ضروريًا لعملية تقييم رأس المال. تتضمن الرقابة الفعالة على عملية تقييم رأس المال إجراء مراجعة مستقلة، وعند الاقتضاء، إشراك عمليات التدقيق الداخلي أو الخارجي. تقع على عاتق مجلس إدارة البنك مسؤولية التأكد من قيام الإدارة بإنشاء نظام لتقييم المخاطر المختلفة، وتطوير نظام لربط المخاطر بمستوى رأس مال البنك، ووضع طريقة لمراقبة الالتزام بالسياسات الداخلية. يجب على مجلس الإدارة التحقق بانتظام مما إذا كان نظام الضوابط الداخلية الخاص به كافياً لضمان إدارة الأعمال بشكل جيد وحكيم.


7. يجب على البنك إجراء مراجعات دورية لعملية إدارة المخاطر الخاصة به لضمان نزاهتها ودقتها ومعقوليتها. تشمل المجالات التي يجب مراجعتها ما يلي:
   مدى ملاءمة عملية تقييم رأس مال البنك، نظراً لطبيعة ونطاق وتعقيد أنشطته؛
   تحديد التعرضات الكبيرة وتركيزات المخاطر؛
   دقة واكتمال إدخال البيانات في عملية التقييم التي يجريها البنك؛
   معقولية وصحة السيناريوهات المستخدمة في عملية التقييم؛
   اختبار الإجهاد وتحليل الافتراضات والمدخلات.
   عملية المراجعة والتقييم الإشرافية (SREP)
   يُطلب من السلطات الإشرافية تنفيذ عملية المراجعة والتقييم الإشرافية (SREP)، التي تهدف إلى التحقق من وتقييم ICAAP وجودة وسلامة العملية الحكومية الداخلية التي يتم تنفيذها من خلالها: لذلك فإن أنظمة الرقابة الداخلية الفعالة والفعالة ضرورية ICAAP. تهدف التقييمات التي تجريها السلطة الإشرافية إلى تقييم أي مخاطر تنشأ عن عدم كفاية الحوكمة العامة والأنظمة التنظيمية والرقابية للوسطاء، مع التركيز على هيكل الملكية وهيئات الإدارة والرقابة، والهيكل التنظيمي للشركات، ووظائف الرقابة. (وظيفة التدقيق الداخلي وإدارة المخاطر والالتزام).
   نظرا لأهمية العملية الإشرافية والطبيعة الذاتية لبعض جوانبها، فإن هناك بعض القضايا الكبرى التي تتطلب مزيد من التحقيق من خلال البحث في هذا المجال. الأول هو الشفافية. وترتبط الشفافية في الإشراف بمدى ذلكيكشف المشرف عن معلومات حول العملية الإشرافية ويمكن تحليلها على مستويات مختلفة (Liedorp et al., 2011): الأهداف وترتيبها، خاصة عند متابعة الأهداف المتعارضة في وقت واحد؛ المعلومات التي يمكن استخدامها؛ الطريقة التي يتم بها اتخاذ القرارات؛ إيصال قرارات السياسة وتفسيراتها؛ وأخيرًا، التعليقات المتعلقة بمدى تحقيق الأهداف المختلفة. هناك قضية أخرى مهمة تتعلق باستقلالية المشرفين ومساءلتهم، وترتبط بحوكمة الهيئات الإشرافية (Masciandaro et al., 2008).
   وفي التحليل النهائي، تقوم الركيزة الثانية بتعيين مهام منفصلة ومحددة بوضوح للوسطاء الخاضعين للإشراف والهيئات الإشرافية، ولكن الحوار والتفاعل بين الجانبين هو عامل رئيسي في أداء برنامج SREP. ويجب أن تغطي هذه العلاقة التفاعلية جميع جوانب تحمل المخاطر والحوكمة الداخلية، بما في ذلك أنظمة الرقابة الداخلية. مبدأ التناسب مع طبيعة وحجم وتعقيد والأهمية النظامية للوساطة الخاضعة للإشراف.ويتم تطبيق هذه المعايير على هذا الحوار: وبالتالي، لا يُتوقع من مؤسسة صغيرة غير معقدة أن يكون لديها عملية تقييم داخلية لكفاية رأس المال (ICAAP) متطورة، ولا ينبغي للمشرف عليها بالضرورة إخضاعها لحوار مكثف وشامل (CEBS, 2006).