لخّصلي

desespite sa societe a recouru a des ressources circulantes qui ont connu une forte augmentati

92%

I-LES TABI FAUX DE FLUX DE TRESORERIE: LE PLAN DE TRESORERIE

A- L'objet de la gestion de tresorerie:

C'est

revision des entrees et des sorties de fonds dans le but de determiner les be Ventreprit eventuellement de s'assurer que celle-ci pourra obtenir les sommes qui lui manque

Lobet de la gestion de tresorerie est donc de prevoir les flux de tresorerie dans le but de determ In besoin de tresorerie qu'il faudra combler par le recours a des credits de court term

un B-Les elements du plan de tresorerie:

excedent de tresorerie qu'il faudra placer aux meilleures conditions.Ventes au Maroc

Ventes a l'etranger (H.T)

Les produits d'exploitation (hors reprises sur Amortissements et provisions)

Encaissement des interets des prets

Les subventions d'exploitation et d'equilibre

b) Les Recettes hors exploitation:

Cession des immobilisations

Remboursement des prets

Contracter des emprunts

Augmentation des capitaux Subvention d'investissement

Presentation du plan de tresorerieRemboursement des emprunts (Amortissements)

4

Reglement des dividendes

5

Reglement de l'I.S ou de l'I.G.R

N.B dans le F.T, on etablit pour chaque periode le total des depenses d'exportation et hors expic

2- Les Rerettes:

Date de valeur est la date effective d'encaissement

a) Les recettes d'exploitation:

1 Les ventes T.T.C (l'emission de la facture ne constitue pas la date d'encaissement

le reglement du client).De meme, le plan de tresorerie est un document d'information qui inspire le banquier dans l'octro La bon de Lesorerie englobe tous les flux qui entrent ou qui sortent et qui donnent lieu a

ou un decaissement.Un P.Test toujours tenu avant recours au credit de court terme

Exemple entreprise pale ses salaries dans 3 mois

ILE

Janvier 2500; fevrier 2500; Mars 2500

Janvier

Fevrier

Mars 7500

Salaine

1.:

Le plan de tresorerie est l'outil de base utilise en gestion de tresorerie, c'est un etal reprem toutes les depenses et toutes les recettes d'une entreprise pendant une periode determitten

Suivant one regularite donnee, le plus frequent mensuellement.Toute operation n'est enregistre dans le P.T qu'a partir de la date effective de sa realisation

date d'encaissement ou de decaissement effectif.Le FT part de la tresorerie existante (T. initiale) qui peut etre positive ou negative. Les Achats sont tenus T.T.C a la difference du C.P.C

) Les depenses d'exploitation:

On distingue deux types de depenses:

2.Changes d'exploitation (Hors Amortissements et provisions)

Charges de personnel.Reglement de la T.V.A due b) Les depenses hors exploitation:

(Lorsque T.V.A collectee T.V.A deductible)

1.Acquisition des immobilisations

2.Les depenses

ou les decaissements:

a 1.Redevances....Lharges d'interets

4.Prets consentis

3.3.