Lakhasly

لائحة عمل ادارة المراجعة الداخلية الدير المالي . الغرض من ذلك :

1. تخطيط المراجعة: • تحديد نطاق المراجعة وأهدافها. 2. جمع البيانات: • مراجعة الوثائق والمستندات ذات الصلة. • ملاحظة العمليات والأنشطة. • توثيق نتائج المراجعة. • تحديد المخاطر والمخالفات المكتشفة. 4. متابعة التوصيات: • متابعة تنفيذ التوصيات المقدمة. إشارة الي ان مبادئ المراجعة الداخلية: • الاستقلالية: أن تكون المراجعة الداخلية مستقلة عن الوظائف التي تتم مراجعتها. • الموضوعية: يجب أن تكون المراجعات موضوعية ومبنية على أدلة كافية. • تحسين الرقابة الداخلية. • تقليل مخاطر الاحتيال والاختلاس. • تعزيز الامتثال للقوانين واللوائح. • تحسين كفاءة وفعالية العمليات. مسؤوليات و صلاحيات ادارة المراجعة الداخلية في الشركات في المملكة : لذلك، وتشمل هذه السلطات ما يلي:
2. الوصول إلى المعلومات: والبيانات الإلكترونية، • يجب أن تُقدم له هذه المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب. 3. اختبار الضوابط الداخلية: • تُعدّ مراجعة وتقييم فعالية الضوابط الداخلية من أهم مهام المراجع الداخلي. o الحد من مخاطر الاحتيال والاختلاس. o ضمان دقة البيانات المالية والمعلومات التشغيلية. مثل: o المراجعة: فحص السجلات والمستندات للتحقق من صحتها ودقتها. o التدقيق: إجراء مقابلات مع الموظفين لفهم كيفية تطبيق الضوابط الداخلية. 4. إصدار التقارير: • يُعدّ إعداد تقارير مفصلة عن نتائج عمله من مسؤوليات المراجع الداخلي الأساسية. • تتضمن هذه التقارير: o ملاحظات حول المخاطر التي تم تحديدها خلال عملية المراجعة. o التوصيات لتحسين الضوابط الداخلية وتعزيز الرقابة الداخلية. • تُقدم هذه التقارير إلى الإدارة العليا ومجلس الإدارة للاطلاع عليها واتخاذ الإجراءات اللازمة. • يجب أن تكون تقارير المراجعة الداخلية سرية لضمان حماية المعلومات الحساسة. 5. تقديم التوصيات: يحق لإدارة المراجعة الداخلية تقديم توصيات محددة وقابلة للتنفيذ لتحسين الضوابط الداخلية للمنظمة. • تشمل هذه التوصيات: o تعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة. o الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها. بل تتضمن أيضًا متابعة تنفيذها . o إجراء مراجعات لاحقة للتحقق من تنفيذ التوصيات. o طلب تقارير من الإدارة تُوضّح التقدم المحرز في تنفيذ التوصيات. o مناقشة أي صعوبات أو تحديات تواجه الإدارة في تنفيذ التوصيات. بالإضافة إلى هذا ، فالمراجع قد يُسمح له بالتحقيق في حالات الاحتيال أو المخالفات المالية، اختبار فعالية الضوابط الداخلية. اقتراح تحسينات للرقابة الداخلية. • الحصول على البيانات : o يحق للمراجع الداخلي طلب جميع المعلومات والمستندات والبيانات المتعلقة بالعمليات المالية للمنظمة من رؤساء الحسابات. o تشمل هذه المعلومات السجلات المحاسبية، وعقود الشراء، وكشوفات البنك، وغيرها من البيانات المالية. o يمكن للمراجع الداخلي مناقشة الضوابط الداخلية المتعلقة بالعمليات المالية مع رؤساء الحسابات. o يشمل ذلك فهم كيفية تطبيق هذه الضوابط ومدى فعاليتها في الحد من المخاطر وتحسين الرقابة الداخلية. • مراجعة عمل رؤساء الحسابات: o يحق للمراجع الداخلي مراجعة عمل رؤساء الحسابات للتأكد من امتثاله للمعايير المهنية والقوانين واللوائح المعمول بها. o يشمل ذلك مراجعة دقة البيانات المالية وكفاءة العمليات المحاسبية وامتثالها للميزانية. o يمكن للمراجع إجراء اختبارات على أنظمة الرقابة الداخلية لرؤساء الحسابات وتحديد أي ثغرات أو مخاطر قد تكون موجودة. الحصول على المعلومات من الموظفين: o يمكن للمراجع الداخلي طلب المعلومات من الموظفين المتعلقة بعمل المنظمة. o يجب على الموظفين التعاون مع المراجع وتقديم المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب. o يجب أن تتم هذه العملية بشكل سري لحماية الموظفين من أي انتقام. o سيقوم المراجع بالتحقيق في هذه التقارير واتخاذ الإجراءات المناسبة. من المهم التأكيد على أن المراجع الداخلي هو محايد ومستقل. • هدفه الأساسي هو تحسين الرقابة الداخلية وحماية مصالح المنظمة. • يجب على جميع الموظفين، التعاون مع المراجع الداخلي وتزويده بالمعلومات التي يحتاجها لأداء مهامه بفعالية. وتكمن أهميتها في النقاط التالية: • تُقدم توصيات لتحسين هذه الضوابط وتعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة. • تُؤكد على امتثال المنظمة للقوانين واللوائح المعمول بها. حماية أصول المنظمة: • تُساعد المراجعة الداخلية في حماية أصول المنظمة من خلال o كشف أي عمليات احتيال أو اختلاس قد تكون تحدث. o منع سوء استخدام الموارد. o ضمان كفاءة استخدام الموارد. • تُقدم توصيات لتحسين إدارة المخاطر في المنظمة. • تُزوّد المراجعة الداخلية الإدارة العليا ومجلس الإدارة بمعلومات موضوعية ومستقلة حول العمليات المالية والرقابة الداخلية للمنظمة. • تُساعد هذه المعلومات الإدارة على اتخاذ قرارات أفضل بشأن تخصيص الموارد وإدارة المخاطر وتحقيق أهداف المنظمة. • يُساهم وجود عملية مراجعة داخلية قوية في تعزيز ثقة المستثمرين والدائنين في المنظمة. 5. ضمان الامتثال للقوانين:

لائحة عمل ادارة المراجعة الداخلية
السيد الموقر /

رئيس مجلس إدارة شركة افاق الدولية للاستثمار.
نائب رئيس مجلس إدارة شركة افاق الدولية للاستثمار .
الدير المالي .

مقدم اليكم لائحة عمل المراجعة الداخلية وفقا لما تقتاضيه سياسة الشركة بالقطاعي الصناعي و قطاع المقاولات .
.الغرض من ذلك :
تستخدم لائحة عمل المراجعة الداخلية لتوجيه وتنظيم عملية المراجعة الداخلية، وضمان اتساقها وفعاليتها في تحقيق أهدافها ‘ حتي نحقق اعلي كفاءة وفاعلية مع الحفاظ علي هيكل اداري ومالي متفاعل بمقارنة بالشركات المنافسة في الأنشطة المماثلة .
الخطوات المبدئية :

1. تخطيط المراجعة:
   • تحديد نطاق المراجعة وأهدافها.
   • تقييم المخاطر وتحديد مجالات التركيز..


2. جمع البيانات:
   • مراجعة الوثائق والمستندات ذات الصلة.
   • إجراء مقابلات مع الإدارة والموظفين.
   • ملاحظة العمليات والأنشطة.
   • إجراء اختبارات التحقق .


3. إعداد تقرير المراجعة:
   • توثيق نتائج المراجعة.
   • تحديد المخاطر والمخالفات المكتشفة.
   • تقديم توصيات لتحسين الرقابة الداخلية.


4. متابعة التوصيات:
   • متابعة تنفيذ التوصيات المقدمة.
   • تقييم فعالية التوصيات في تحسين الرقابة الداخلية.

إشارة الي ان مبادئ المراجعة الداخلية:
• الاستقلالية: أن تكون المراجعة الداخلية مستقلة عن الوظائف التي تتم مراجعتها.
• الموضوعية: يجب أن تكون المراجعات موضوعية ومبنية على أدلة كافية.
• السرية: الحفاظ على سرية المعلومات التي يتم جمعها خلال المراجعة.
الهدف :
• تحسين الرقابة الداخلية.
• تقليل مخاطر الاحتيال والاختلاس.
• تعزيز الامتثال للقوانين واللوائح.
• تحسين كفاءة وفعالية العمليات.
مسؤوليات و صلاحيات ادارة المراجعة الداخلية في الشركات في المملكة :

يتم تحديد صلاحيات المراجعة الداخلية في في الشراكات بالمملكة العربية السعودية بشكل أساسي من خلال اللائحة التنفيذية لنظام الرقابة الداخلية الصادرة عن وزارة المالية.
كما يلعب المراجع الداخلي دورًا هامًا في ضمان فعالية حوكمة الشركات والرقابة الداخلية في أي منظمة. لذلك، من المهم أن نفهم نطاق صلاحياته ومسؤولياته بشكل كامل.
تنصّ هذه اللائحة على أن يتمتع المراجع الداخلي بسلطات تمكنه من أداء مهامه بكفاءة وفعالية، وتشمل هذه السلطات ما يلي:

1. 
   

   الوصول إلى المعلومات:
   • يتمتع المراجع الداخلي بحق غير مقيد في الوصول إلى كافة المعلومات والمستندات والبيانات المتعلقة بعمل المنظمة.
   • يشمل ذلك السجلات المالية والمحاسبية، وعقود العمل، وسجلات المخزون، والمراسلات، والبيانات الإلكترونية، وأي معلومات أخرى ذات صلة.
   • يجب أن تُقدم له هذه المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب.

   
   


2. 
   

   إجراء المقابلات:
   • يحق للمراجع إجراء مقابلات مع أي شخص يعمل في المنظمة، بغض النظر عن منصبه أو مستواه.
   • يشمل ذلك كبار المديرين والموظفين الماليين والموظفين في الادارات وأفراد الأمن.

   
   


3. 
   

   اختبار الضوابط الداخلية:
   • تُعدّ مراجعة وتقييم فعالية الضوابط الداخلية من أهم مهام المراجع الداخلي.
   • يقوم باختبار هذه الضوابط للتأكد من قدرتها على:
   o الحد من مخاطر الاحتيال والاختلاس.
   o ضمان دقة البيانات المالية والمعلومات التشغيلية.
   o الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.
   • يستخدم المراجع أساليب مختلفة لاختبار الضوابط الداخلية، مثل:
   o الملاحظة: مراقبة العمليات والإجراءات بشكل مباشر.
   o المراجعة: فحص السجلات والمستندات للتحقق من صحتها ودقتها.
   o التدقيق: إجراء مقابلات مع الموظفين لفهم كيفية تطبيق الضوابط الداخلية.

   
   


4. 
   

   إصدار التقارير:
   • يُعدّ إعداد تقارير مفصلة عن نتائج عمله من مسؤوليات المراجع الداخلي الأساسية.
   • تتضمن هذه التقارير:
   o ملاحظات حول المخاطر التي تم تحديدها خلال عملية المراجعة.
   o تقييم فعالية الضوابط الداخلية.
   o التوصيات لتحسين الضوابط الداخلية وتعزيز الرقابة الداخلية.
   • تُقدم هذه التقارير إلى الإدارة العليا ومجلس الإدارة للاطلاع عليها واتخاذ الإجراءات اللازمة.
   • يجب أن تكون تقارير المراجعة الداخلية سرية لضمان حماية المعلومات الحساسة.

   
   


5. 
   

   تقديم التوصيات:
   • بناءً على نتائج عمله، يحق لإدارة المراجعة الداخلية تقديم توصيات محددة وقابلة للتنفيذ لتحسين الضوابط الداخلية للمنظمة.
   • تشمل هذه التوصيات:
   o سد الثغرات في الضوابط الداخلية.
   o تعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة.
   o تحسين كفاءة استخدام الموارد.
   o الامتثال للقوانين واللوائح المعمول بها.
   • تأخذ الإدارة العليا مراجعة هذه التوصيات بجدية واتخاذ خطوات ملموسة لتنفيذها.

   
   


6. 
   

   متابعة تنفيذ التوصيات:
   • لا تقتصر مسؤولية المراجع الداخلي على تقديم التوصيات فقط، بل تتضمن أيضًا متابعة تنفيذها .
   • يتم ذلك من خلال:
   o إجراء مراجعات لاحقة للتحقق من تنفيذ التوصيات. ومتابعة تكاليف المشروعات مع الإدارة الهندسية
   o طلب تقارير من الإدارة تُوضّح التقدم المحرز في تنفيذ التوصيات.
   o مناقشة أي صعوبات أو تحديات تواجه الإدارة في تنفيذ التوصيات.
   • تضمن هذه المتابعة المستمرة تحقيق أهداف المراجعة الداخلية وتحسين فعالية الرقابة الداخلية على المدى الطويل.
   بالإضافة إلى هذا ، فالمراجع قد يُسمح له بالتحقيق في حالات الاحتيال أو المخالفات المالية، أو تقديم المشورة للإدارة العليا بشأن المخاطر
   صلاحيات ومسؤوليات إدارة المراجعة الداخلية بالشركة :
   دخول أي مكان في الشركة و مراجعة أي مستند أو سجل.
   مقابلة أي موظف.
   اختبار فعالية الضوابط الداخلية.
   كتابة تقارير للإدارة العليا ومجلس الإدارة.
   اقتراح تحسينات للرقابة الداخلية.
   متابعة تنفيذ الاقتراحات.
   باختصار، المراجع الداخلي هو "الحارس" على أموال الشركة وسمعتها وصمام الأمان لتجنب تعرض المنشأة المخاطر .

   
   

دور المراجعة الداخلية مع رؤساء الحسابات والموظفين:
مع رؤساء الحسابات:
• الحصول على البيانات :
o يحق للمراجع الداخلي طلب جميع المعلومات والمستندات والبيانات المتعلقة بالعمليات المالية للمنظمة من رؤساء الحسابات.
o تشمل هذه المعلومات السجلات المحاسبية، وعقود الشراء، وفواتير البيع، وكشوفات البنك، وغيرها من البيانات المالية.
• مناقشة الضوابط الداخلية:
o يمكن للمراجع الداخلي مناقشة الضوابط الداخلية المتعلقة بالعمليات المالية مع رؤساء الحسابات.
o يشمل ذلك فهم كيفية تطبيق هذه الضوابط ومدى فعاليتها في الحد من المخاطر وتحسين الرقابة الداخلية.
o يمكن للمراجع طلب شرح للضوابط الداخلية من قبل رؤساء الحسابات وتقديم التوصيات لتحسينها عند الحاجة.
• مراجعة عمل رؤساء الحسابات:
o يحق للمراجع الداخلي مراجعة عمل رؤساء الحسابات للتأكد من امتثاله للمعايير المهنية والقوانين واللوائح المعمول بها.
o يشمل ذلك مراجعة دقة البيانات المالية وكفاءة العمليات المحاسبية وامتثالها للميزانية.
o يمكن للمراجع إجراء اختبارات على أنظمة الرقابة الداخلية لرؤساء الحسابات وتحديد أي ثغرات أو مخاطر قد تكون موجودة.

الحصول على المعلومات من الموظفين:
o يمكن للمراجع الداخلي طلب المعلومات من الموظفين المتعلقة بعمل المنظمة.
o تشمل هذه المعلومات التقارير والوثائق والملاحظات الشخصية.
o يجب على الموظفين التعاون مع المراجع وتقديم المعلومات بشكل كامل ودقيق وفي الوقت المناسب.
• الإبلاغ عن المخالفات:
o يحق للموظفين الإبلاغ عن أي مخالفات أو مخاطر يلاحظونها للمراجع الداخلي.
o يجب أن تتم هذه العملية بشكل سري لحماية الموظفين من أي انتقام.
o سيقوم المراجع بالتحقيق في هذه التقارير واتخاذ الإجراءات المناسبة.
من المهم التأكيد على أن المراجع الداخلي هو محايد ومستقل.
• هدفه الأساسي هو تحسين الرقابة الداخلية وحماية مصالح المنظمة.
• يجب على جميع الموظفين، بما في ذلك رؤساء الحسابات، التعاون مع المراجع الداخلي وتزويده بالمعلومات التي يحتاجها لأداء مهامه بفعالية.

أهمية المراجعة الداخلية:
تُعدّ المراجعة الداخلية عملية أساسية لضمان فعالية (القواعد التي تنظمها إدارة الشركات) والرقابة الداخلية في أي منظمة.
وتكمن أهميتها في النقاط التالية:

1. 
   

   تعزيز الرقابة الداخلية:
   • تُساهم المراجعة الداخلية في تقييم فعالية الضوابط الداخلية للمنظمة وتحديد أي ثغرات أو مخاطر قد تكون موجودة.
   • تُقدم توصيات لتحسين هذه الضوابط وتعزيز الرقابة الداخلية على العمليات المختلفة.
   • يساهم في منع الاحتيال والفساد داخل الشركة.
   • تُساعد على الحد من مخاطر الاحتيال والاختلاس وضمان دقة البيانات المالية والمعلومات التشغيلية.
   • تُؤكد على امتثال المنظمة للقوانين واللوائح المعمول بها.
   . حماية أصول المنظمة:
   • تُساعد المراجعة الداخلية في حماية أصول المنظمة من خلال
   o كشف أي عمليات احتيال أو اختلاس قد تكون تحدث.
   o منع سوء استخدام الموارد.
   o ضمان كفاءة استخدام الموارد.
   • تُقدم توصيات لتحسين إدارة المخاطر في المنظمة.

   
   


2. 
   

   تحسين اتخاذ القرار:
   • تُزوّد المراجعة الداخلية الإدارة العليا ومجلس الإدارة بمعلومات موضوعية ومستقلة حول العمليات المالية والرقابة الداخلية للمنظمة.
   • تُساعد هذه المعلومات الإدارة على اتخاذ قرارات أفضل بشأن تخصيص الموارد وإدارة المخاطر وتحقيق أهداف المنظمة.
   . تعزيز الثقة بالمستثمرين وعتد الجهات الخارجة :
   • يُساهم وجود عملية مراجعة داخلية قوية في تعزيز ثقة المستثمرين والدائنين في المنظمة.
   • يُظهر التزام المنظمة بالممارسات السليمة لحوكمة الشركات والرقابة الداخلية.
   • يُقلل من مخاطر حدوث فضائح مالية أو محاسبية قد تُلحق الضرر بسمعة المنظمة وتُؤثر على قيمتها السوقية.

   
   


3. 
   

   ضمان الامتثال للقوانين:
   • تُؤكد المراجعة الداخلية امتثال المنظمة للقوانين واللوائح المعمول بها.
   • تُساعد المنظمة على تجنب الغرامات والعقوبات التي قد تنتج عن عدم الامتثال للقوانين.
   • تُحافظ على سمعة المنظمة وتُعزز ثقة الجمهور بها.

   
   

بالإضافة إلى هذه الفوائد، تُساهم المراجعة الداخلية أيضًا في:
• تحسين كفاءة العمليات وفعالية الإدارة.
• تعزيز الشفافية المسؤولية.

كما المراجع الداخلي في الشركة ومكتب المراجعة الخارجية يلعبان أدوارًا مختلفة ومكملة لضمان شفافية ودقة العمليات المالية والإدارية في الشركة
علاقة المراجعة الداخلة بالشركة ومكتب المراجعة الخارجية علاقة تعاونية حيوية تهدف إلى تحقيق أهداف المراجعة بدقة ونزاهة، وتعزيز الشفافية والمصداقية في التقارير المالية والإدارية للشركة.

باختصار، المراجعة الداخلية هي عملية أساسية لأي منظمة تسعى إلى تحقيق أهدافها بفعالية وكفاءة وحماية مصالح أصحاب المال .
المراجع :
• الدليل الإرشادي لممارسة المراجعة في المملكة العربية السعودية

معايير الممارسة المهنية للمراجعة